Plan de socios
¿Qué es el Plan de Socios?
Un vehículo de optimización tributaria diseñado para que empresa y socio empleado construyan valor compartido.
La compañía aporta directamente al plan del colaborador, generando beneficios fiscales para ambas partes.
- Marco legal: Artículo 126-1 del Estatuto Tributario.
- Regulado por Decreto 2555 de 2010, Cap. 2.
- Supervisado por la Superintendencia Financiera de Colombia.
- Respaldado por el Concepto DIAN 51245.
Beneficio para la Compañía
La empresa puede aportar hasta 3.800 UVTs por empleado al año, registrando el gasto como deducible y optimizando su impuesto de renta.
3.800 UVTs
Aporte máximo anual por empleado (+$199 MM COP 2026)
35%
Optimización del impuesto de renta corporativo
510570
Cuenta contable: Gastos de Personal
La empresa registra el aporte como gasto deducible. Su contrapartida es Skandia. El movimiento NO se reporta al empleado.
Beneficio para el Socio Partícipe
El aporte recibido NO representa ingreso para el empleado mientras no se cumpla una condición suspensiva, permitiendo diferir o eliminar el impacto tributario.
- No genera retención en la fuente al momento del depósito
- Genera rendimientos financieros sobre la totalidad del saldo
- Con condición tributaria: retiros sin retención en la fuente
- Sin beneficio tributario: rendimientos sobre el saldo total = ventaja real
- Blindaje patrimonial: no hace base para cálculo de impuestos
Condiciones de Consolidación estándar*
*La empresa podrá definir nuevas condiciones desde que sean moralmente cumplibles.
Con beneficio tributario (Art. 126-1 E.T.)
Sin beneficio tributario
1
Adquisición de vivienda o pago de obligaciones hipotecarias
✦ Con beneficio tributario
2
Permanencia de 10 años del aporte en el fondo
✦ Con beneficio tributario
3
Cumplimiento de condiciones de jubilación / pensión
✦ Con beneficio tributario
4
Fallecimiento
5
Incapacidad total y permanente
6
Desvinculación de la compañía
7
Consolidación por garantía de crédito
8
Acuerdo mutuo entre patrocinador y partícipe
Vamos a los números:
Ingresa los valores de la compañía (en millones COP) para visualizar el impacto del plan en el impuesto de renta corporativo:
Resultado del simulador
Beneficio tributario estimado: $280 M COP
Base gravable después del PAC: $2.670 M COP
Tasa corporativa: 35% · Valores en millones COP · Máx. 3.800 UVTs por partícipe/año
Descubre la diferencia al DARLE ON a un plan de ahorro corporativo
Conoce el ahorro en el Impuesto de Renta
